Dans quel cas acheter ?
Comme il n'est possible d'acheter que 12 trimestres, le rachat est recommandé si l'on dispose d'au moins 148 trimestres validés auprès de la Sécurité sociale. Par conséquent, le rachat devient intéressant s'il permet d'approcher, voire d'atteindre les 160 trimestres et donc un taux plein.
Quoi qu'il en soit,
le rachat de trimestres sera rentable s'il est inférieur au supplément de pension qu'il permet d'obtenir sur la durée de votre espérance de vie à la retraite. L'âge de référence pris en compte pour ce calcul doit être celui de vos 60 ans.
Si dans l'absolu le prix d'un trimestre peut paraître élevé, l'opération peut s'avérer intéressante car elle agit également sur les retraites complémentaires. En effet, un accord prévoit que le rachat de la seule cotisation du régime général de retraite augmente également les retraites complémentaires Arrco et Agirc, sans effectuer de rachat de cotisation. Toutefois, cet accord Agff (Association pour la gestion du fonds de financement Agirc Arrco) n'est valable que jusqu'en 2008, et une incertitude plane sur sa reconduction. Le bénéfice du rachat dépendra donc de la décision qui sera prise concernant cet accord.
Le rachat est donc surtout
opportun pour ceux qui envisagent de liquider leur retraite avant cette
échéance du 31 décembre 2008 car au-delà, des règles moins favorables pourraient être
introduites.
Enfin, d'autres éléments peuvent rentrer en compte. Une motivation fiscale peut ainsi exister, en particulier chez les cadres supérieurs disposant de revenus élevés. En effet, les cotisations rachetées étant fiscalement déductibles du salaire net, l'intérêt de l'opération sera d'autant plus grand que la tranche marginale d'imposition sera élevée.
Les erreurs à éviter
Une étude préalable personnalisée vous permettra d'éviter quelques pièges du dispositif. Sachez d'abord que certaines périodes comptent pour votre retraite et ne doivent pas donner lieu à un rachat de trimestres.
» Les périodes de service militaire, de chômage indemnisé et de congé maternité sont ainsi assimilées à du travail.
» Pour l'éducation des enfants, les femmes peuvent également obtenir un trimestre supplémentaire par an et par enfant de moins de 16 ans, dans la limite de 8 trimestres par enfant.
» Une majoration est également prévue pour les parents d'enfant handicapé et de famille nombreuse (à partir de trois enfants).
Ensuite, il est parfois inutile de procéder à un rachat de cotisations, notamment si vous vous trouvez dans une des situations suivantes :
» Vous comptez déjà 160 trimestres validés, ce qui correspond au taux maximum de liquidation.
» Vous souhaitez liquider vos droits à la retraite à 65 ans (à cet âge, la Sécurité sociale applique le taux plein).
» Le rachat de 12 trimestres ne vous permet pas de dépasser les 140 trimestres (en effet, ce n'est à partir de 140 trimestres que le taux de liquidation progresse).
» Vous avez acquis peu de points Agirc et Arrco et dans ce cas, c'est le salaire plafonné de la Sécurité sociale (2.682 euros par mois en 2007) qui est pris en compte dans le calcul de votre "salaire annuel moyen" pour la retraite, ce qui limite fortement l'impact du rachat d'un trimestre.
