Barème kilométrique 2022 : comment calculer mes frais kilométriques ? Mode d'emploi

Barème kilométrique 2022 : comment calculer mes frais kilométriques ? Mode d'emploi BAREME KILOMETRIQUE 2022. Cette année, le barème de l'indemnité kilométrique est relevé de 10% ! Une aubaine pour certains contribuables au moment de remplir leur déclaration d'impôt. Comment calculer mes frais kilométriques ? Combien je gagne ? Tout savoir.

[Mis à jour le 24 mai 2022 à 08h17Bonne nouvelle, le barème de l'indemnité kilométrique est relevé de 10% en 2022 ! Une belle occasion pour les gros rouleurs de réaliser des économies au moment de remplir leur déclaration d'impôt. Et justement, ce mardi 24 mai marque la première date limite de cette campagne déclarative 2022. Tous les contribuables qui ont opté pour la déclaration de revenus en ligne et qui résident dans les départements compris entre l'Ain (01) et la Corrèze (19) doivent impérativement remplir leur déclaration avant ce soir 23h59. Sous peine de devoir régler un pourcentage supplémentaire de leur impôt sur le revenu, en fonction de la durée du retard. Mais alors, comment calculer mes frais kilométriques en vitesse ce mardi 24 mai ? 

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n'excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l'intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport. Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail excède 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s'effectue que pour 40 km.
Cependant, l'intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières liées notamment à l'emploi occupé ou à des circonstances familiales ou sociales particulières, autres que des convenances personnelles comme la précarité de l'emploi que vous exercez. Dans ce cas, vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement.

Quand les contribuables multiplient les trajets dans le cadre de leur emploi, rappelons qu'un choix s'offre à eux : privilégier l'abattement forfaitaire traditionnel de 10% ou opter pour le régime des frais réels. Seulement, pour bénéficier de la revalorisation du barème, il est obligatoire de déclarer vos frais professionnels pour leur montant réel ! Une opération rentable et intéressante fiscalement, uniquement si le montant total de vos frais professionnels dépasse le plafond de 12 828 euros. Pour y voir plus clair et se faire une idée de l'impact de la revalorisation du barème kilométrique sur votre déclaration de revenus, prenons l'exemple du SUV le plus vendu en France en 2021, le Peugeot 2008. Pour un modèle dont la puissance fiscale est égale à 5CV, voici le montant que vous allez gagner en 2022 avec la revalorisation du barème kilométrique :  Vous parcourez 4 000 kilomètres par an avec ce véhicule de 5CV. Le calcul de l'indemnité kilométrique est le suivant : 4 000 x 0,575 = 2 300 euros. Soit la somme à retrancher à votre déclaration de revenus. 

  • Indemnité kilométrique en 2021 : 2 192 euros
  • Indemnité kilométrique en 2022 : 2 300 euros 

Autrement dit, la revalorisation du barème kilométrique vous permettra de gagner 108 euros par déclaration d'impôt en 2022 selon par rapport à l'année passée, les critères énoncés ci-dessus. En moyenne, ce gain s'élève à 150 euros, et peut même s'envoler en cas de distances parcourues plus importantes. Pour connaître tous les montants et détails, référez vous aux différents barèmes présents dans notre article (ci-dessous).

Comment calculer les frais kilométriques ?

L'indemnité kilométrique est calculée en fonction de la distance parcourue entre votre domicile et votre lieu de travail mais aussi de la puissance fiscale de votre véhicule, une donnée à retrouver facilement sur votre carte grise. Vous pouvez retrouver le barème applicable aux voitures ci-dessous avec deux exemples ?

  •  Vous avez un véhicule d'une puissance fiscale de 4CV et parcourez 15 000 kilomètres par an dans le cadre de votre travail. Dans ce cas, le calcul de l'indemnité kilométrique est le suivant : 15 000 (la distance) x 0,323 : 4 845 euros. A cela s'ajoute un montant bonus de 1 262 euros soit un total de 6 107 euros à retrancher de vos revenus 2021 sur votre déclaration de revenus.
  • Vous avez un véhicule d'une puissance fiscale de 5CV et parcourez 20 000 kilomètres par an dans le cadre de votre travail. Dans ce cas, il vous faudra appliquer le calcul suivant : 20 000 x 0,405 (barème applicable) = 8 100.  8 100 euros d'indemnités kilométriques seront à retrancher à votre déclaration de revenus.

Ce barème 2022 servira également de référence pour la fixation du montant des indemnités forfaitaires kilométriques versées par les employeurs à leurs salariés, lorsque ces derniers utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Ces indemnités sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, sans justificatifs particuliers, dans la limite du barème kilométrique.

Qui est concerné par cette hausse de l'indemnité sur les frais kilométriques ?

Ce dispositif plus technique qui fera effet sur le montant de l'impôt sur le revenu des bénéficiaires de cette nouvelle aide concernera en fait uniquement les contribuables qui effectuent de nombreux trajets dans le cadre de leur emploi et qui profitent de leur déclaration de revenus pour y appliquer leurs frais réels. Selon le gouvernement, 2,5 millions de foyers fiscaux le font chaque année. Pour quel gain ? En moyenne 150 euros sur chaque déclaration d'impôt. Avec la mise en place de ce nouveau dispositif, les foyers en question renoncent par contre automatiquement à la déduction forfaitaire de 10% instaurée par le fisc pour les autres foyers fiscaux. Il faut donc bien calculer si ce choix radical est bel et bien gagnant. Un calcul que devraient faire les infirmières libérales ou les aides à domicile, directement concerné par ce nouveau dispositif.

Les frais de déplacement qui entrent en compte dans le barème de l'indemnité kilométrique concernent le transport du domicile au lieu de travail, les déplacements professionnels pendant les heures de travail, le déménagement ou la double résidence. Le barème, lui, est calculé en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Il intègre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurances.

Face aux critiques d'une partie de l'opposition qui juge le dispositif trop restreint face aux enjeux de flambée des prix, Jean Castex a assuré que cette revalorisation aura un réel effet et pourrait faire boule de neige. "Cette revalorisation a vocation également à servir de référence, et donc potentiellement à se répercuter, sur les indemnités kilométriques directement versées par les employeurs à leurs salariés qui utilisent leur véhicule personnel", a souligné le Premier ministre, écartant ainsi toute baisse de la TVA sur les carburants.

Quel est le fonctionnement du barème des frais kilométriques ?

Le barème kilométrique s'applique aux contribuables salariés qui utilisent une voiture, une moto, un scooter ou un vélomoteur pour se rendre à leur travail, et qui décident de déduire leurs frais réels dans leur déclaration de revenus. Vous pouvez ainsi déduire sur votre déclaration de revenus ces frais réels correspondant à vos déplacements effectués. Pour rappel, en choisissant d'opter pour les frais réels, vous renoncez à l'abattement forfaitaire de 10%. Le barème permet de déterminer le montant des frais kilométriques à reporter sur le formulaire de la déclaration de revenus. Il est établi en fonction de la puissance du véhicule mais aussi du nombre de kilomètres parcourus durant l'année écoulée. Les frais déclarés doivent pouvoir être attestés par des justificatifs (factures de réparations, d'achat de pneumatiques, etc.)

Ce barème kilométrique sert à évaluer le coût d'utilisation d'un véhicule pour toute personne soumise à l'impôt sur le revenu. Sont pris en compte dans ce barème les frais d'assurance, de carburant, de pneumatiques, de réparations éventuelles... En revanche, les factures de péages, les frais de stationnement et les intérêts d'emprunt liés à l'achat du véhicule ne sont pas pris en compte dans ce barème. Les frais réels sont à indiquer dans la case 1 AK de la déclaration de revenus.

Assurez vous bien que le montant total de vos frais professionnels dépasse le montant de la déduction forfaitaire de 10%. Pour cela, conservez précieusement toute facture ou note de frais, pour être en mesure de justifier ces dépenses. Elles doivent être en adéquation avec votre activité professionnelle, et être nécessaires à celle-ci.

Le barème kilométrique revalorisé s'appliquera dans le cadre de la prochaine campagne déclarative des revenus soumis à l'impôt sur le revenu au titre de l'année 2021, qui s'ouvrira à compter d'avril 2022. À partir de 2023, le Gouvernement envisage d'introduire une indexation automatique du barème kilométrique afin de mieux tenir compte de l'évolution du coût de possession d'un véhicule, en particulier du coût des carburants.

Quel est le barème kilométrique applicable aux voitures ?

Rappelons que ces barèmes sont calculés en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Ils prennent en compte notamment la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurances. Il est possible d'ajouter les intérêts d'emprunt en cas d'achat de véhicule à crédit, les frais de péages et les frais de stationnement. Ces frais de déplacement concernent en particulier le transport du domicile au lieu de travail et le transport pendant les heures de travail.

Depuis 2021, le montant des frais de déplacement calculés à partir de ces barèmes est majoré de 20 % pour les véhicules électriques

Vous trouverez ci-dessous le barème kilométrique applicables aux voitures pour l'année 2022 :

Puissance administrative jusqu'à 5 000 km de 5 001 à 20 000 km au-delà de 20 000 km
Jusqu'à 3CV d (=distance parcourue) x 0,502 (d x 0,3) + 1007 euros d x 0,35
4CV d x 0,575 (d x 0,323) + 1 262 euros d x 0,387
5CV d x 0,603 (d x 0,339) + 1 320 euros d x 0,405
6CV d x 0,631 (d x 0,335) + 1 382 euros d x 0,425
à partir de 7CV d x 0,661 (d x 0,374) + 1 435 euros d x 0,446
* d = distance parcourue

A noter : si le contribuable dispose d'une voiture électrique, il bénéficie d'une majoration de 20% sur les frais de déplacement qu'il peut déduire. Une première. 

Quel est le barème kilométrique pour les deux-roues (moins de 50 cm3) ?

Voici le barème kilométrique 2022 correspondants aux scooters et deux rouges jusqu'à 50cm3 : 

jusqu'à 3 000 km de 3 001 à 6 000 km au-delà de 6 000 km
d x 0,299 (d x 0,07)+458 euros d x 0,162
* d = distance parcourue

Quel est le barème kilométrique pour une motocyclette ?

Puissance administrative Jusqu'à 3 000 km De 3 001 à 6 000 km Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV d * 0,375 (d * 0,094) + 845 d * 0,234
3,4,5 CV d * 0,444 (d * 0,071) + 1099 d * 0,261
plus de 5 CV d * 0,575 (d * 0,068) + 1502 d * 0,325

A noter : comme pour les voitures, les contribuables qui conduisent un scooter ou une moto électrique bénéficie d'une majoration de 20% sur les frais de déplacement à déduire de leurs revenus.

Comment effectuer une simulation de mes frais kilométriques ?

Si vous souhaitez calculer vos frais kilométriques pour savoir si vous êtes éligible à la hausse de 10% du barème, profitez du simulateur mis en place sur le portail du site impots.gouv.fr.

Quels frais couvrent les indemnités kilométriques ?

Rappelons que les économies dont vont profiter les potentiels bénéficiaires ne concernent pas uniquement les dépenses de carburants mais l'ensemble des frais occasionnés par l'usage d'un véhicule à des fins professionnelles :

  • Dépréciation du véhicule
  • Frais d'achat des casques et protections
  • Frais de réparation et d'entretien
  • Dépenses de pneumatiques
  • Consommation de carburant
  • Primes d'assurances

Quelle est la date d'entrée en vigueur de la revalorisation du barème kilométrique ?

Le barème kilométrique revalorisé s'appliquera dans le cadre de la prochaine campagne déclarative des revenus soumis à l'impôt sur le revenu au titre de l'année 2021, qui s'ouvrira à compter d'avril 2022.

Frais réels