Les clefs pour réussir la transmission de son patrimoine Cas pratique
Prenons l'exemple d'une personne décédée et qui laisse derrière elle une succession évaluée à 150 000 euros. Voici les droits que le bénéficiaire paiera en fonction de son statut.
Le calcul des droits de succession
Bénéficiaire | Montant de la succession | Abattement | Imposition finale |
---|---|---|---|
Source : DGFIP / Calculs : L'Internaute | |||
Concubin non pacsé | 150 000 euros | 1 500 euros | 81 675 euros |
Enfants | 150 000 euros | 151 950 euros | Pas d'imposition |
Parents | 150 000 euros | 151 950 euros | Pas d'imposition |
Petits-enfants | 150 000 euros | 1 500 euros | 81 675 euros |
Frère ou soeur | 150 000 euros | 15 195 euros | 58 332 euros |
Neveu ou nièce | 150 000 euros | 7 598 euros | 78 321 euros |
Pour calculer l'imposition globale, il faut retrancher l'abattement prévu au montant de la succession. Puis, avec le résultat obtenu, appliquer le barème. Par exemple, pour les frères et soeurs, il s'agit d'abord d'appliquer l'abattement, ce qui donne une somme imposable de 134 805 euros (150 000 - 15 195).
Ensuite, il faut se servir du barème prévu pour les successions entre frères et soeurs. La tranche du revenu imposable inférieure à 23 299 euros doit être multipliée par 0,35, la part restante par 0,45. Ce qui donne ce calcul : (23 299 x 0,35) + (111 506 x 0,45) = 58 332,35 euros. Le résultat obtenu correspond au montant de l'imposition à régler par les frères et sœurs.
Le calcul des droits de donation
Le calcul se fait de la même manière que pour les droits de succession ; seuls les abattements diffèrent.
Bénéficiaire | Montant de la donation | Abattement | Imposition finale |
---|---|---|---|
Source : DGFIP / Calculs : L'Internaute | |||
Conjoint | 150 000 euros | 76 988 euros | 11 938 euros |
Partenaire pacsé | 150 000 euros | 76 988 euros | 11 938 euros |
Partenaire non pacsé | 150 000 euros | Pas d'abattement | 90 000,00 euros |
Enfants | 150 000 euros | 151 950 euros | Pas d'imposition |
Parents | 150 000 euros | 151 950 euros | Pas d'imposition |
Petits-enfants | 150 000 euros | 30 930 euros | 65 488 euros |
Frère ou soeur | 150 000 euros | 15 195 euros | 58 332,35 euros |
Neveu ou nièce | 150 000 euros | 7 598 euros | 78 321 euros |