Les clefs pour réussir la transmission de son patrimoine Les impôts appliqués à la succession
Les droits de succession sont calculés, pour chaque bénéficiaire, sur la part nette, autrement dit la différence entre biens imposables et dettes déductibles après abattement et par application d'un barème.
L'abattement prévu diffère selon le lien de parenté avec la personne décédée, comme le montre le tableau suivant.
Bénéficiaire | Abattement |
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Source : DGFIP | |
Conjoint | Exonération totale |
Partenaire pacsé | Exonération totale |
Concubin non pacsé | 1 500 euros |
Enfants | 151 950 euros |
Petits-enfants | 1 500 euros |
Parents | 151 950 euros |
Frère ou soeur | 15 195 euros |
Neveu ou nièce | 7 598 euros |
Par ailleurs, un abattement de 151 950 euros est prévu pour les personnes handicapées, en plus des abattements personnels. Et si vous ne bénéficiez d'aucun de ces coups de pouce, un abattement général de 1 520 euros vous est octroyé. Ce cas n'est pas prévu pour les donations.
Une fois ces abattements appliqués, pour calculer ses droits de succession, il ne reste plus qu'à utiliser les barèmes d'imposition suivants.
Tranche imposable | Taux d'imposition |
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Source : DGFIP | |
Jusqu'à 7 699 euros | 5 % |
Entre 7 699 et 11 548 euros | 10 % |
Entre 11 548 euros et 15 195 euros | 15 % |
Entre 15 195 et 526 760 euros | 20 % |
Entre 526 760 et 861 050 euros | 30 % |
Entre 861 050 et 1 722 100 euros | 35 % |
Au-delà de 1 722 100 euros | 40 % |
Tranche imposable | Taux d'imposition |
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Source : DGFIP | |
Jusqu'à 23 299 euros | 35 % |
Au-delà de 23 299 euros | 45 % |
Lien de parenté avec le défunt | Taux d'imposition |
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Source : DGFIP | |
Jusqu'au 4e degré | 55 % |
Au-delà ou en l'absence de lien de parenté | 60 % |
Enfin, si l'héritier a trois enfants au moment de l'ouverture de la succession, il peut bénéficier d'une réduction de cet impôt, pour chaque enfant à partir du troisième, à hauteur de 610 euros dans le cas des successions entre enfants et parents et à hauteur de 305 euros pour les autres successions.